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上海注册公司七大免税条件

2 2017-12-13 15:27:17

注册好公司以后, 紧接着的就是核税,报税。很多创业小伙本对于财税问题了解的很是啊。经常有人问哪些税不用缴纳? 今天上 海注册公司网的小编就来和大家说说。

一、是否属于小微企业? 

根据《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)第一条规定: 

所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业: 

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; 

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。 

通过对以上政策的分析,王伟成立的楚天机电公司,很显然属于小微企业,那么也就是说,楚天机电可以享受小微企业的相关税收政策优惠,那么到底有哪些税收政策优惠呢? 

二、增值税是否可以减免? 

根据财税〔2014〕71号文相关规定,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额不超过3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额不超过3万元的营业税纳税人,免征营业税。 

2015年8月27日下发的《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》财税〔2015〕96号文对(财税〔2014〕71号)规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日,作了优惠政策的时间延长。 

通过对以上政策的分析,王伟的楚天机电公司,月度销售25000-30000万,在税收优惠的额度之内,是可以免征增值税的。那还有其他税可以免吗? 

三、城市维护建设税是否可以减免? 

城市维护建设税是以实际缴纳的增值税,消费税税额为计税依据,分别与增值税,消费税同时缴纳。 

如果公司不需要缴纳增值税,很显然也就不需要缴纳城市维护建设税。 

四、附加税是否可以减免? 

根据财税〔2016〕12号文相关规定,自2016年2月1日起,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。 

通过对以上政策的分析,王伟的楚天机电公司,月度销售25000-30000万,在附加税的减免之列,根据最新的政策,就算王伟的楚天机电公司月度销售额达到10万(不超过10万元),也是可以免征附加税的。那还有其他税可以免吗? 

五、印花税是否可以减免? 

根据财税〔2014〕78号文相关规定,自2014年11月1日至2017年12月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

六、残疾人就业保障金是否可以减免? 

根据财税〔2017〕18号相关规定,自工商注册登记之日起3年内,在职职工总数30人(含)以下小微企业,免征残疾人就业保障金。 

也就是说,王伟的楚天机电公司在成立初期也是可以免征残疾人就业保障金的。那还有其他税可以免吗? 

七、企业所得税是否可以减免? 

根据财税〔2017〕43号文第一条规定:自2017年1月1日起至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 


根据《税收征收管理法》第六十三条之规定,“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。” 

如果企业满足偷税的主观和客观要件,不仅需要补交税款和滞纳金,还有可能会受到行政处罚; 

如果是属于编造虚假计税依据,则按照《税收征收管理法》第六十四条进行处罚,责令限期改正,并处以5万元以下的罚款。

以上就是上海注册公司税务缴纳和减免的一些情况。企业可以根据自己企业实际情况做相应的财税规划。

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